摘要：目前，中证协公布的年内第四批19家IPO现场检查企业中，已有三家企业撤回申请。记者根据交易所数据统计发现，年内共计有127家注册制下排队IPO企业因撤回申请而终止审核。今年以来，监管机构多次强调中介机构要归位尽责，同时进一步完善体制机制，着力提升监管有效性，督促证券公司主动归位尽责。

  新一轮现场检查三家撤单

  8月4日晚间，上交所网站显示，浙江衣拿智能科技股份有限公司科创板IPO终止审核。这是年内第127家因发行人撤回发行上市申请或者保荐人撤销保荐而终止审核的注册制下拟IPO企业，《经济参考报》记者根据沪深交易所披露的IPO发审信息统计发现，截至8月4日发稿时，创业板年内终止审核的企业有78家，其中因撤回而终止的有73家；科创板年内终止审核的企业有58家，其中因撤回而终止的有54家。

  值得注意的是，7月初，中国证券业协会公布了新一批拟IPO企业信息披露质量抽查名单，涉及19家公司，目前已有三家公司主动撤回申请。7月28日，深交所网站显示，来邦科技股份公司IPO审核状态变更为“终止”，该公司提交创业板IPO上市申请后于6月23日获深交所受理，从受理到撤单仅时隔一个多月。稍早之前的7月22日，上海醉清风健康科技股份有限公司、上海卡恩文化传播股份有限公司也相继撤单，两家公司受理日期分别是今年6月24日和4月21日。公开资料显示，来邦科技、卡恩文化、醉清风的保荐机构分别为东北证券(7.790, -0.10, -1.27%)、招商证券(17.010, -0.11, -0.64%)和信达证券，为其提供审计服务的会计师事务所均为容诚会计师事务所。

  终止审核不意味着“一撤了之”，存在违规行为的拟上市公司和保荐机构撤单后仍面临追责。

  7月26日，深交所发布《关于对广东咏声动漫股份有限公司给予通报批评处分的决定》，该决定指出，在发行上市申请过程中，咏声动漫存在违规行为。深交所网站显示，咏声动漫今年1月29日申请撤回发行上市申请文件，深交所2月1日决定终止对该公司首次公开发行股票并在创业板上市的审核。

  同日，深交所发布《关于对保荐代表人林俊健、郭斌元的监管函》，监管函指出，2020年7月7日，深交所受理了华泰联合证券有限责任公司推荐的广东咏声动漫股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请。林俊健、郭斌元作为华泰联合证券有限责任公司指定的项目保荐代表人，履行保荐职责不到位，存在以下违规情形：一是对发行人动漫玩具业务内部控制有效性的相关核查工作不到位；二是未对实际控制人账户大额异常资金流水保持充分关注并予以审慎核查。据悉，上述行为违反了《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》相关规定，深交所依规对其采取书面警示的监管措施。

  “看门人”责任不断压实

  在稳步推进注册制改革的背景下，监管层态度十分明确，注册制绝不意味着放松审核要求，资本市场“看门人”责任不断压实。

  7月9日，证监会发布《关于注册制下督促证券公司从事投行业务归位尽责的指导意见》，对注册制下证券公司投行业务归位尽责作出全面部署和安排。证监会表示，注册制试点以来，证券公司内控水平和投行业务执业质量总体有所提升，但也暴露出不少问题，一些证券公司尚未真正具备与注册制相匹配的理念、组织和能力，内部控制不完善，项目遴选不审慎，核查把关不严格，影响上市公司质量和行业形象。为此，有必要综合施策、标本兼治，推动证券公司持续提高执业质量，为稳步推进全市场注册制改革积极创造条件。

  复旦大学中国金融法治研究院副院长、泛海国际金融学院教授施东辉认为，高度市场化的注册制需要一整套为其保驾护航的制度体系，包括归位尽责的中介机构、规范成熟的机构投资者、畅通便利的退市渠道，以及对欺诈上市等违法行为一究到底的法律诉讼机制和行政执法机制。

  川财证券首席经济学家陈雳对《经济参考报》记者表示，从国内保荐机构质量的总体情况来看，还存在着比较明显的差异，一些专业能力强、认真敬业的团队，其保荐项目非常优质，上市公司也得以通过成功上市融资发展。但也有一小部分团队仅把利益放在第一位，在项目上弄虚作假、缺乏敬业精神，受到了监管机构的处罚。

  他指出，中介保荐机构作为看门人，首先必须要具备诚信敬业的品格，并做长期的宣导教育，在信息披露上奉公守法。第二要加强专业能力，对一些财务报表的造假有足够的识别力，发现问题并主动向关联方提示风险。第三，在发行层面加强业务沟通，努力从拟上市企业的中长期战略发展角度进行辅导，真正辅助企业高质量成长。

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