上海证券交易所科创板上市委员会2022年第35次审议会议结果公告显示，上海毕得医药科技股份有限公司(下称：毕得医药)的首发申请获通过。作为一家为新药研发机构提供药物分子砌块及科学试剂等产品的企业。毕得医药拟通过上市公开发行不超过1622.9万新股，募资43435.61万元分别用于“药物分子砌块区域中心项目”“研发实验室项目”及补充流动资金。

  然而毕得医药的申报材料中，却出现了尚未成立的供应商履行采购合同的情形，且对董事、副总经理兼职其它方企业法人和执行董事的情形声称不属于关联方。

  未成立的供应商履约之疑

  2018年至2021年三季度末，毕得医药各期实现的营收分别为16297.57万元、24859.86万元、39146.50万元、42664.46万元，归母净利润分别为-1883.13万元、-110.25万元、5900.36万元、6670.09万元，扣非净利润分别为767.59万元、3512.90万元、6448.40万元、6540.34万元。

  根据其在申报材料中，各期前五大供应商签订的已履行或正在履行的采购框架合同，“武汉泰宇凯尚科技有限公司”名列其中，且披露发行人与该公司的采购合同时间为“自2018年1月1日起至2020年12月31日止，合同到期前1个月若双方无书面异议，有效期自动延续一年”。

图片来源：发行人申报材料

  而国家企业信用信息公示系统显示，“武汉泰宇凯尚科技有限公司”的成立时间为2018年6月25日，比发行人所披露的合同签订履约开始时间晚了近7个月。

图片来源：国家企业信用信息公示系统

  对于与尚未成立的供应商签订供应采购合同的合理性，毕得医药回函称，其拥有严格的供应商选择机制，在采购前会对供应商的背景进行调查，对于营业范围的合理性、真实性进行确认。在这似是而非的回答中，毕得医药对于该疑点并未正面回应。

  关联方认定矛盾

  蓝昀万驰和南煦投资作为发行人员工持股平台，股权穿透显示，蓝昀万驰和南煦投资的合伙人中，发行人董事兼副总经理王超同时为济南森峰激光科技股份有限公司、天诺光电材料股份有限公司、山东莱芜农村商业银行股份有限公司的股东，且担任着天诺光电材料股份有限公司全资子公司四川天扬先进电子材料有限公司的法人兼执行董事。

图片来源：企查查数据平台

图片来源：国家企业信用信息公示系统

  申报材料中内容显示，根据据《公司法》、财政部《企业会计准则第36号---关联方披露》《编报规则第12号》、以及《科创板上市规则》等法律法规及规范性文件的有关规定，报告期内，其主要关联方及关联关系中第七条显示为，“前述第1至6项所列关联法人或关联自然人直接或者间接控制的，或者由前述关联自然人(独立董事除外)担任董事、高级管理人员的法人或其他组织”。其中第三条指的是发行人的董事、监事、高级管理人员。但毕得医药在申报材料中不仅未披露王超在外任职情况，也未将王超担任法人兼执行董事的“四川天扬先进电子材料有限公司”列入关联方。而王超并不是独立董事。

图片来源：发行人申报材料

  对于此疑点，毕得医药回函声称：根据《企业会计准则36号——关联方披露》等相关规定，所述企业不属于公司关联方。

  出资信息矛盾验资报告存疑

  2020年6月，毕得医药注册资本由651.6697万元增加至676.3886万元，其中鼎华永创认缴新增注册资本9.3464万元，同高东创认缴新增注册资本6.1490万元，东方翌睿健康认缴新增注册资本3.0745万元，长风汇信认缴新增注册资本3.0745万元，红土浙兴认缴新增注册资本2.4596万元，深创投认缴新增注册资本0.6149万元。上海荣审会计师事务所有限责任公司于2020年12月25日出具了《验资报告》(荣审字〔2020〕第01-609号)，股东均已实缴其认缴的注册资本。

  2020年8月20日，戴岚分别与丽水兰旦、唐毓签订《股权转让协议》，戴龙与丽水欣曦签订《股权转让协议》，戴岚将其持有的13.8097万元注册资本转让给丽水兰旦，将其持有的7.0458万元注册资本转让给自然人唐毓，将其持有的3.3819万元注册资本转让给丽水欣曦。同日，毕得有限注册资本由676.3886万元增加至766.5738万元，丽水欣曦、丽水兰旦、海睿投资、架桥合利、东方翌睿健康、长风汇信、立为投资分别认缴新增注册资本人民币39.4561万元、16.3459万元、9.0185万元、8.4549万元、5.6366万元、5.6366万元和5.6366万元。上海荣审会计师事务所有限责任公司于2020年12月25日出具的《验资报告》(荣审字[2020]第01-610号)，股东均已实缴其认缴的注册资本，其出资超过认缴注册资本的部分计入资本公积。

  而据国家企业信用信息公示系统发行人2021年5月27日提交的2020年报信息，2020年新增资股东中，丽水欣曦、海睿投资、丽水兰旦、东方翌睿健康、长风汇信、唐毓等实缴出资时间均为2021年3月。

图片来源：国家企业信用信息公示系统

  对于新增股东实际出资时间晚于验资报告时间的疑点，进一步求证，原来2021年3月19日，发行人又进行了一次增资，增资股东分别为丽水兰旦、丽水欣曦、架桥富凯、睿道投资、东方翌睿医疗、长风汇信、唐毓，此次增资时间明显晚于2020年年报申报时间(2021年5月27日)。虽然不排除2020年报中股东出资时间是以此次增资时间来申报的情形，但不解的是，此次增资股东中并没有东方翌睿健康，而按照验资报告，东方翌睿健康的出资时间应为2020年12月25日之前，并非国家企业信用信息系统中所公示的2021年3月25日。

图片来源：发行人申报材料

  另外需要注意的是，2018年7月30日，毕得医药决议派发现金4262.20万元进行分红。而2018年发行人净利润尚处于亏损状态，直至2020年度方才扭亏为盈，且2018年经营活动现金流净额也为负值。毕得医药的分红机制是否完善合理或有待进一步思量。

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