今年以来，证监系统加大对IPO项目现场检查力度，律师事务所成为重点抽查对象。记者据各地证监局官网信息梳理发现，截至5月9日，年内七地证监局启动对辖区内律师事务所从事IPO证券法律业务项目的现场抽查工作，涉及12家律师事务所的17个IPO项目。

  “一直以来，监管部门颇为重视律师事务所在企业IPO上市、并购重组等证券业务的执业质量。特别是近三年来，随着科创板、创业板先后实施注册制，监管部门加大了监管力度，既加强了随机抽查、定向检查的频率，也增加了检查数量。”北京海润天睿律师事务所高级合伙人、深圳分所主任唐申秋律师在接受记者采访时表示。

  现场检查促律所勤勉尽责

  对于从事证券法律业务的律师事务所来说，IPO项目一向是“重头戏”。

  “监管部门持续加大律师事务所现场检查力度，将更好地规范律师事务所履行勤勉尽责义务，规范律师事务所恪守执业道德和执业纪律。”北京市京师律师事务所高培杰律师对记者表示。

  唐申秋表示，律师事务所是证券和资本市场业务的重要参与主体。考虑到律师执业严谨性特点，加大对律师事务所的监管力度，对于提升证券市场项目特别是IPO项目的质量，有积极推动作用。

  从被抽查的12家律师事务所来看，国浩、中伦等知名律师事务所出现频率较高。具体来看，国浩律师事务所的3个IPO项目被抽查，中伦等3家律师事务所均有2个IPO项目被抽查。

  从所抽查的17个IPO项目来看，16个于2021年至2022年上市，普遍登陆科创板或创业板，另外1个项目发行人曾主动终止科创板IPO，现转向主板IPO。

  “从这两年现场检查数据来看，最终撤回申请终止审查的企业不在少数，问题在于部分律师事务所未能严格履行尽职调查程序，出具的法律文书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等现象。”高培杰表示。

  严监管下，仍有个别律师事务所铤而走险，出具虚假记载报告，助长了企业欺诈发行严重违法行为。2022年4月1日，证监会公布的2021年证监稽查20起典型违法案例中，含蓝山科技欺诈发行的典型案件。这起案件中，北京市天元律师事务所为蓝山科技提供相关证券服务，未按业务规则审慎核查，出具的报告存在虚假记载。

  高培杰认为，作为拟发行人的中介机构，律师事务所与拟发行人之间存在聘用关系，律师事务所在竞聘后，针对拟发行人的不规范行为，部分律师事务所为了帮助拟发行人过会，有可能存在未能客观独立、勤勉尽责等现象。

  行业生态发生积极变化

  监管部门加大执法力度，坚持“一案双查”，依法从严从快从重查处证券欺诈、造假背后的中介机构不勤勉尽责等违法行为。在市场多方共同推动下，律所执业质量及行业生态正产生积极变化。

  2022年1月14日，证监会发布的数据显示，2019年以来，证监会查处中介机构违法案件80起，涉及24家会计师事务所、8家证券公司、7家资产评估机构、3家律师事务所、1家资信评级机构，涵盖股票发行、年报审计、资产收购、重大资产重组等重点领域。其中，证监会也指出了中介机构存在的问题：职业判断不合理，形成的专业意见背离执业基本准则。有的律师事务所在审查合同效力时，未履行特别注意义务，未发现公司无权处分资产等情况。

  业内专家认为，律师事务所归位尽责对于提高资本市场信披质量、防范证券违法行为、保护投资者合法权益具有重要作用。

  “近年来，律所执业质量得到了较大的改善。”唐申秋对记者表示，一方面，注册制对律师事务所、项目组成员的业务水平要求更高；另一方面，市场上已经出现因律师未勤勉尽责而导致巨额的诉讼赔偿现象，倒逼律师事务所及签字律师提高执业水平。

  高培杰表示，近年来，随着证监会将对律师事务所从事证券法律业务实行常态化、全覆盖的现场检查监管，律师事务所执业质量得到进一步提高。律师在从事证券法律服务过程中，需要恪守职业道德和执业纪律，确保出具的法律文件的真实性、准确性、完整性，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，做到勤勉尽责的执业要求。

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